С 1 августа 2026 года SAT отменил загружаемое программное обеспечение для подачи DIOT. Принимается только новая онлайн-платформа на портале sat.gob.mx — в том числе для подачи деклараций за предыдущие периоды.
DIOT за 90 секунд: что SAT делает с этой информацией
DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros — Информационная декларация по операциям с третьими лицами) — это ежемесячная декларация, через которую вы сообщаете SAT по каждому поставщику отдельно, сколько НДС прошло в каждой закупочной операции. Правовая основа: статья 32, фракция VIII Закона об НДС (LIVA) и статья 31 Федерального налогового кодекса (CFF).
SAT не хранит её просто как архивный файл. Данные DIOT сопоставляются с тремя источниками: CFDI которые ваши поставщики выставили на ваш RFC, ваша ежемесячная декларация по НДС (где вы указываете зачтённый НДС) и DIOT которые ваши поставщики подали — сообщая о вас как о клиенте. Когда эти три источника не совпадают, система генерирует предупреждение — которое может привести к официальному запросу или налоговой проверке.
Простыми словами: ежемесячный платёж НДС говорит сколько вы должны; DIOT объясняет откуда этот НДС. Это два отдельных обязательства, и одно не заменяет другое.
Кто обязан подавать DIOT — и кто освобождён
| Тип налогоплательщика | Обязан подавать DIOT? | Правовая основа |
|---|---|---|
| Физическое лицо — Actividades Empresariales y Profesionales (PFAE), доход предыдущего года > $4M MXN | ✅ Да | Ст. 32-VIII LIVA |
| Физическое лицо — PFAE, доход предыдущего года ≤ $4M MXN | ❌ Освобождено | Ст. 32-VIII LIVA, последний абзац |
| Физическое лицо — RESICO | ❌ Освобождено | Ст. 113-E LISR + RMF 2026 |
| Физическое лицо — Arrendamiento (аренда), доход ≤ $4M MXN | ❌ Освобождено | Ст. 32-VIII LIVA, последний абзац |
| Юридическое лицо — Общий режим | ✅ Да (с исключениями) | Ст. 32-VIII LIVA |
| Юридическое лицо — RESICO | ❌ Освобождено в течение года | Ст. 206 LISR + RMF 2026 |
| Новая компания | ❌ Освобождена в первый налоговый год | RMF 2026 правило 4.5.1 |
| Юридическое лицо с ISR предыдущего года < $300 000 MXN | ❌ Освобождено | RMF 2026 правило 4.5.1 |
| Налогоплательщик без деятельности в периоде | ⚠️ Подать DIOT с нулями | Ст. 32-VIII LIVA |
Что изменилось в новой платформе DIOT с августа 2026
До июля 2026 DIOT можно было подавать тремя способами: через загружаемую программу, через онлайн-портал SAT или через загрузку файла .txt. С 1 августа 2026 SAT оставил только онлайн-портал с новым интерфейсом — старое ПО отключено, в том числе для подачи деклараций за прошлые периоды.
Ключевые изменения новой платформы:
- 54 поля на одного поставщика (против 32 в прежней системе) — более детальная классификация операций
- Проверка RFC в реальном времени — система сверяет каждый введённый RFC поставщика со Списком налогоплательщиков с сомнительными операциями (LCO)
- Частичное предзаполнение — по некоторым полям SAT предзагружает данные из CFDI полученных на ваш RFC за период
- Массовая загрузка .txt до 40 000 записей на файл
- Интегрированная электронная подпись — квитанция подписывается и регистрируется прямо в портале
Старое ПО использовать нельзя. Подавайте через новую онлайн-платформу SAT, по одному месяцу. Каждый просроченный месяц — отдельный штраф, который снижается до 20% если исправление сделано до официального запроса SAT. Квитанция за каждый просроченный месяц служит доказательством добровольной регуляризации при любой последующей налоговой проверке.
Пошаговая инструкция: как подать DIOT на новой платформе SAT
Что подготовить до открытия портала
Самые частые проблемы при подаче DIOT возникают не внутри платформы — они возникают от прихода без подготовленных данных. Заранее подготовьте:
- Список всех поставщиков за период с полным RFC (12 или 13 символов)
- Общая сумма НДС уплаченного каждому поставщику, разбитая по ставкам (16%, 0%, освобождённые)
- Суммы удержанного НДС (если применимо)
- Идентификация операций с иностранными поставщиками (тип 05 — отдельная строка)
- Действующая e.firma или пароль SAT для аутентификации
Шаг 1 — Доступ к системе
Зайдите на sat.gob.mx → раздел "Declaraciones" → "Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)". Авторизуйтесь с RFC + пароль SAT или через e.firma. Выберите налоговый год и месячный период.
Шаг 2 — Выбор способа подачи
Два варианта: Ручной ввод (удобен для небольшого числа поставщиков, до 15–20) или Массовая загрузка .txt (для многих поставщиков). Формат .txt-файла определён Приложением 8 к действующей RMF и требует ровно 54 поля на запись поставщика.
Шаг 3 — Ввод данных по поставщикам
Для каждого поставщика выберите тип третьего лица:
- 04 — Национальный поставщик: физическое или юридическое лицо с RFC в Мексике
- 05 — Иностранный поставщик: без постоянного представительства в Мексике, без RFC
- 15 — Глобальные операции: мелкие расходы без CFDI (такси, рынки, мелкий кэш)
Шаг 4 — Поля НДС на поставщика
Основные поля НДС которые нужно заполнить: незачтённый НДС по ставке 16%, зачтённый НДС по ставке 16%, НДС по ставке 0%, освобождённые операции, удержанный НДС, НДС по импорту. После ввода всех поставщиков убедитесь что итоги совпадают с вашей ежемесячной декларацией НДС за тот же период.
Шаг 5 — Отправка и сохранение квитанции
После отправки система генерирует квитанцию с номером операции. Сохраните её как часть налогового архива месяца — это ваше подтверждение соблюдения обязательства.
5 ошибок в DIOT которые SAT обнаруживает автоматически
1. Зачтённый НДС в DIOT превышает НДС задекларированный в ежемесячной декларации IVA за тот же период. Если в DIOT указано $80 000 зачтённого НДС, а декларация IVA за тот же месяц показывает только $60 000 — разница в $20 000 интерпретируется как неправомерный зачёт.
2. Неправильно введённый RFC поставщика. Один неверный символ не позволяет SAT сопоставить данные с эмитентом CFDI. Новая платформа проверяет RFC в реальном времени при ручном вводе, но .txt-файлы импортируются как есть — ошибки остаются в записи.
3. Поставщик в Чёрном списке SAT (LCO). Если поставщик числится в Списке налогоплательщиков с сомнительными операциями (ст. 69-B CFF) и у вас есть зачтённый НДС по его счетам, SAT может оспорить этот зачёт — даже если CFDI формально действителен. Новая платформа DIOT 2026 предупреждает в реальном времени если RFC поставщика находится в LCO.
4. Неправильное отражение иностранных поставщиков. Платежи за иностранные сервисы (облачный хостинг, SaaS-программы, реклама в Google или Meta, международный консалтинг) генерируют НДС по импорту услуг (ст. 24 LIVA) — даже без местного CFDI. Этот НДС должен быть отражён в DIOT по типу поставщика "05 — иностранный".
5. DIOT с нулями когда деятельность была. Если у SAT есть CFDI зарегистрированные на ваш RFC как получатель за этот период — декларация "нулевых операций" немедленно создаёт флаг расхождения в системе.
DIOT и иностранные налогоплательщики в Мексике
Если у вашей компании есть иностранные поставщики — технологические сервисы, консалтинг, цифровой маркетинг — каждый платёж за рубеж может генерировать НДС по импорту услуг (ст. 24 LIVA) который нужно отразить в DIOT даже без местного CFDI. Если компания платит роялти или лицензионные платежи материнской структуре за рубежом — это отдельный тип операции в DIOT плюс обязательства по удержанию ISR по Título V.
Для компаний с международными операциями или трансграничными поставщиками правильное заполнение DIOT требует понимания как мексиканского законодательства по НДС, так и — если применяется налоговый договор — взаимодействия с соглашением об избежании двойного налогообложения. Команда Nexoconsult специализируется на работе с иностранными компаниями и международными налогоплательщиками в Мексике — консультация до подачи декларации обходится значительно дешевле исправления ошибок после запроса SAT.
Сколько стоит ошибка в DIOT — реальные цифры
Система штрафов SAT в Мексике построена так, что небольшие ошибки превращаются в серьёзные суммы если их не исправить вовремя.
Сценарий 1 — DIOT не подавалась 4 месяца: Базовый штраф от $14 880 × 4 = $59 520 до $29 750 × 4 = $119 000 MXN. Если SAT уже направил запрос до регуляризации — снижение на 80% недоступно, плюс штраф за игнорирование запроса ($7 440–$14 880 MXN дополнительно за каждый).
Сценарий 2 — НДС к зачёту отклонён из-за поставщика в LCO: Если SAT оспаривает $500 000 зачтённого НДС от поставщика из чёрного списка — возврат $500 000 + пени 1,47%/месяц + штраф за неправомерный зачёт (55% от суммы = $275 000 MXN). Итого более $800 000 MXN за цепочку поставщиков о которых налогоплательщик не подозревал.
Сценарий 3 — Добровольное исправление до запроса: Тот же налогоплательщик находит ошибку сам и подаёт 4 просроченные DIOT до получения какого-либо официального запроса. Штраф снижен до 20% от минимума: $14 880 × 20% × 4 = $11 904 MXN суммарно. Разница между своевременным действием и ожиданием — более $100 000 MXN.
Часто задаваемые вопросы о DIOT
Что такое DIOT и зачем она нужна в Мексике?
DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros — Информационная декларация по операциям с третьими лицами) — это ежемесячная декларация, которую должны подавать плательщики НДС в Мексике. Её цель — сообщить SAT детали операций с поставщиками: сколько НДС было перенесено, сколько удержано и сколько зачтено. Правовая основа: статья 32, фракция VIII Закона об НДС (LIVA) и статья 31 Федерального налогового кодекса (CFF). SAT сопоставляет данные DIOT с выставленными и полученными CFDI для выявления расхождений между задекларированным НДС и НДС по данным ваших поставщиков — расхождение становится основанием для официального запроса или налоговой проверки.
Кто обязан подавать DIOT в Мексике и кто освобождён?
Обязаны подавать DIOT все налогоплательщики с деятельностью облагаемой НДС (физические лица в режиме Actividades Empresariales y Profesionales, юридические лица в общем режиме) у которых были операции с поставщиками в отчётном периоде. Освобождены: (1) Налогоплательщики в RESICO — как физические так и юридические лица в Régimen Simplificado de Confianza освобождены от подачи DIOT; (2) Физические лица с доходом предыдущего года не превышающим 4 000 000 MXN от Предпринимательской, Профессиональной или Арендной деятельности; (3) Новые компании в течение первого налогового года; (4) Юридические лица, чей ISR за предыдущий год был ниже 300 000 MXN. При сомнениях: штраф за непредставление обходится дороже, чем уточнить свой статус у специалиста.
Когда нужно подавать DIOT и каков ежемесячный срок?
DIOT должна быть подана не позднее последнего рабочего дня месяца следующего за отчётным периодом. Например: операции за июль 2026 декларируются не позднее 31 августа 2026. Если последний день приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник — срок переносится на следующий рабочий день. Автоматической отсрочки нет ни по каким основаниям — SAT начисляет штраф с первого дня просрочки. С августа 2026 года подача осуществляется исключительно через новую онлайн-платформу SAT: старое загружаемое программное обеспечение больше недоступно даже для подачи деклараций за прошлые периоды.
Какой штраф за непредставление DIOT в Мексике в 2026 году?
Штраф за непредставление или несвоевременное представление DIOT составляет от 14 880 до 29 750 MXN за каждый месяц нарушения согласно обновлённой Miscelánea Fiscal (RMF) 2026. При повторном нарушении сумма удваивается: 29 760–59 500 MXN. Это за каждую декларацию — если пропущено три месяца, это три отдельных штрафа. Дополнительно: если пропуск DIOT связан с неправомерным зачётом НДС, SAT может отказать в зачёте и потребовать уплату НДС плюс пени (1,47% в месяц в 2026 году) плюс штраф за уклонение (от 55% до 75% неуплаченного налога). Добровольное исправление до получения официального запроса SAT снижает штраф до 20% от максимальной суммы.
Как подать DIOT через новую платформу SAT 2026?
С 1 августа 2026 года DIOT подаётся исключительно на портале sat.gob.mx → "Empresas" (или "Personas físicas") → "Declaraciones" → "Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)". Для входа нужны RFC + пароль SAT или e.firma. Два способа подачи: (1) Ручной ввод — непосредственно на экране, для небольшого числа поставщиков; (2) Массовая загрузка — через файл .txt со структурой 54 полей, для отчётов с несколькими поставщиками (до 40 000 записей на файл). По каждому поставщику указываются: RFC, тип третьего лица (национальный/иностранный/глобальный), тип операции, стоимость операций, незачтённый НДС, зачтённый НДС, НДС по импорту, удержанный НДС и другие поля. Система формирует квитанцию с номером операции — это ваше подтверждение подачи.
Просроченные DIOT или не знаете, обязаны ли вы её подавать?
Наши бухгалтеры проанализируют вашу ситуацию, подтвердят ваши обязательства и помогут урегулировать всё до того как SAT предпримет действия. Консультация на русском языке.
Бесплатная консультация →