Срок подачи годовой декларации для физических лиц — 30 апреля 2026 года. Нарушение срока или ошибки в декларации автоматически влекут штрафы, которые накапливаются ежемесячно.
Что такое штрафы SAT?
Штрафы SAT — это финансовые санкции, которые Служба налогового администрирования Мексики (Servicio de Administración Tributaria) налагает на налогоплательщиков, не выполняющих фискальные обязательства. Они регулируются преимущественно статьями 76–91 Федерального налогового кодекса (CFF) и ежегодно пересчитываются по Единице измерения и обновления (UMA).
Вопреки распространённому мнению, SAT может обнаружить нарушения автоматически путём перекрёстной проверки данных CFDI, деклараций, buzón tributario и отчётов финансовых учреждений. Для получения штрафа формальная проверка не нужна.
Самые распространённые штрафы и их размеры
Ниже приведены наиболее частые нарушения и действующие диапазоны штрафов на 2026 год:
| Нарушение | Мин. штраф | Макс. штраф | Основание |
|---|---|---|---|
| Неподача годовой декларации | 1 560 MXN | 38 700 MXN | CFF ст. 81-I |
| Неподача ежемесячных деклараций (ISR/IVA) | 1 560 MXN | 38 700 MXN | CFF ст. 81-I |
| Невыставление CFDI за каждую транзакцию | 17 020 MXN | 97 330 MXN | CFF ст. 83-VII |
| Отсутствие электронного бухгалтерского учёта | 260 MXN | 3 640 MXN | CFF ст. 83-I |
| Неподача информационных деклараций (DIOT) | 1 400 MXN | 17 370 MXN | CFF ст. 81-II |
| Нерегистрация в RFC при наличии обязательства | 3 030 MXN | 9 090 MXN | CFF ст. 80-I |
| Ошибки или пропуски в данных CFDI | 400 MXN | 5 210 MXN | CFF ст. 83-XI |
| Игнорирование требований buzón tributario | 3 850 MXN | 11 540 MXN | CFF ст. 86-I |
| Неудержание или неперечисление налогов третьих лиц | 13 480 MXN | 134 830 MXN | CFF ст. 79-II |
| Квалифицированное налоговое мошенничество | Лишение свободы 3–9 лет + штраф 55%–75% уклонённой суммы | CFF ст. 108 | |
Если три месяца не выставлять CFDI по 50 транзакциям — штраф начисляется за каждый невыставленный счёт. Общая сумма может превысить 800 000 MXN. Это не крайний случай — именно так бывает у фрилансеров со средним объёмом операций.
Пени: стоимость несвоевременной уплаты
Помимо самого штрафа, SAT начисляет пени (recargos) на неуплаченный налог. Действующая ставка 2026 — 1,47% в месяц (17,64% в год). К этому добавляется индексация по инфляции (INPC), что делает долг экспоненциально растущим.
| Просрочка | Накопленные пени (к налогу) | Индексация INPC (оценка) |
|---|---|---|
| 3 месяца | 4,41% | ~2% |
| 6 месяцев | 8,82% | ~4% |
| 12 месяцев | 17,64% | ~8% |
| 24 месяца | 35,28% | ~16% |
Неуплаченный налог 50 000 MXN за два года может превратиться в долг более 75 000 MXN только за счёт пеней и индексации — без учёта самого штрафа.
Как проверить наличие штрафов
- Зайдите на sat.gob.mx → «Servicios» → «Opinión de cumplimiento».
- Авторизуйтесь через RFC + пароль SAT или e.firma.
- Система покажет ваш статус в режиме реального времени: positiva (всё в порядке) или negativa (выявлены долги или нарушения).
- Если есть уведомления — проверьте buzón tributario на наличие требований или решений.
Как снизить или отменить штрафы SAT
1. Добровольное исправление (до уведомления от SAT)
Если вы подаёте или исправляете декларацию до получения официального уведомления от SAT, штраф может быть снижен до 0%. Статья 73 CFF предусматривает полное освобождение от штрафа при добровольном устранении нарушения. Это наиболее выгодный сценарий.
2. Оплата в ходе проверки
Если SAT уже начал проверку, но окончательное решение ещё не вынесено, можно самостоятельно исправить ситуацию со снижением штрафа на 20% (ст. 76 CFF).
3. Заключительное соглашение через PRODECON
PRODECON (Защитник прав налогоплательщика) предлагает механизм заключительного соглашения, позволяющий договориться с SAT до вынесения окончательного решения. Снижение штрафа — до 100% при первом нарушении.
4. Жалоба на отмену (recurso de revocación)
Если штраф уже официально выставлен и вы считаете его неправомерным — подайте жалобу в SAT в течение 30 рабочих дней с момента уведомления. Если SAT откажет — можно обратиться в Федеральный административный суд (TFJA).
Особые случаи: иностранцы и компании
Если вы иностранец, работающий в Мексике, или у вас есть зарегистрированная компания в Мексике — режим штрафов применяется в полной мере. Зоны повышенного риска:
- Получение международных платежей без декларирования: Незадекларированные переводы из-за рубежа вызывают автоматические требования SAT. Узнайте, как правильно декларировать международные платежи.
- Некорректные вычеты: Расходы без подтверждения CFDI влекут штрафы и доначисление ISR. Проверьте, какие расходы вычитаются в Мексике.
- RESICO без выполнения упрощённых обязательств: Нарушения в RESICO тоже штрафуются. Проверьте, как правильно встать на учёт в RESICO.
Частые вопросы о штрафах SAT
Истекают ли штрафы SAT?
Да. Общий срок исковой давности — 5 лет с даты, когда должен был быть уплачен налог или подана декларация (ст. 67 CFF). Однако SAT может прервать этот срок уведомлениями, действиями по взысканию или признанием долга налогоплательщиком.
Можно ли платить штраф SAT частями?
Да. SAT предоставляет рассрочку по налоговым долгам (налог + штрафы + пени) через заявление об отсрочке платежа в офисе SAT или на портале. При значительных суммах может потребоваться обеспечение налогового кредита.
Влияет ли штраф SAT на кредитную историю?
Напрямую в кредитном бюро — нет, но формирует отрицательное мнение о соответствии. Многие компании и банки запрашивают это мнение перед подписанием контрактов или выдачей кредитов. Неурегулированный штраф может заблокировать участие в тендерах и получение финансирования.
Что будет, если игнорировать уведомление SAT?
SAT вправе провести принудительное взыскание: арест банковских счетов, имущества или зарплаты — без предварительного судебного разбирательства, если налоговый кредит вступил в законную силу. Всегда отвечайте на сообщения в buzón tributario в указанные сроки.
Получили штраф от SAT или хотите его предотвратить?
Наши бухгалтеры проанализируют вашу налоговую ситуацию, выявят риски до прихода штрафа и представят ваши интересы перед SAT, если штраф уже пришёл. Консультация на русском языке. Первая консультация бесплатно.
Бесплатная консультация →