Платформа удерживает налоги, но это не освобождает вас от обязательств перед SAT. Нужен активный RFC, и в зависимости от уровня доходов, возможно, придётся подавать ежемесячные декларации или регистрироваться как PFAE.
Что такое режим технологических платформ?
С 2020 года SAT ввёл специальный налоговый режим для физических лиц, получающих доходы через цифровые платформы-посредники: транспорт, проживание, доставка еды, продажа товаров и услуг онлайн.
Правовая основа — статьи 113-A — 113-C Закона об ISR и статья 18-J Закона об IVA. Платформы обязаны удерживать и перечислять в SAT ISR и IVA от имени поставщиков услуг.
Какие платформы попадают под режим?
| Категория | Платформы | Удержание ISR |
|---|---|---|
| Перевозка пассажиров | Uber, Didi, Cabify, Beat, inDriver | 2,1% |
| Доставка товаров / курьерство | Rappi, UberEats, DiDi Food, Amazon Flex | 2% |
| Проживание | Airbnb, Vrbo, Booking.com | 4% |
| Продажа товаров | Mercado Libre, Amazon, Etsy, eBay | 0,4% |
| Онлайн-услуги | Fiverr, Upwork, Freelancer.com | 1% |
Как работает удержание налогов
Когда платформа переводит вам деньги, она уже вычитает ISR и IVA до перевода. Удержанная сумма поступает в SAT от вашего имени. В конце года платформа выдаёт constancia de retenciones — справку об удержанных налогах.
Два варианта: упрощённый режим или PFAE
| Ситуация | Упрощённый режим | Обычный PFAE |
|---|---|---|
| Годовой доход | До 300 000 MXN | Свыше 300 000 MXN |
| Ежемесячные декларации | ❌ Не нужны | ✅ ISR и IVA ежемесячно |
| Годовая декларация | ✅ Да | ✅ Обязательна |
| Удержание как окончательный налог | ✅ Да, по выбору | ❌ Является авансом |
| Вычет расходов | ❌ Не применяется | ✅ Да, связанные с деятельностью |
| Собственные счета CFDI | Не всегда обязательны | ✅ Нужно выставлять счета CFDI |
Что нужно сделать для соответствия SAT
Шаг 1 — Активный RFC
Без RFC невозможно легально работать через мексиканские платформы. Смотрите наше руководство по оформлению RFC в Мексике. Платформы обязаны запрашивать ваш RFC для удержания налогов от вашего имени.
Шаг 2 — Зарегистрировать обязательства в SAT
Нужно встать на учёт по виду деятельности, соответствующему вашей платформе. Если RFC есть, но доходы от платформ не декларировались — обновите обязательства через портал SAT или в офисе.
Шаг 3 — Вести учёт доходов
Даже при удержании платформой нужно фиксировать все доходы. В конце года платформа выдаст constancia de retenciones — сохраните её для годовой декларации.
Шаг 4 — Годовая декларация
Даже в упрощённом режиме годовая декларация обязательна. В ней зачитываются удержания платформ. Если ваши вычитаемые расходы высоки — может образоваться saldo a favor (переплата), которую SAT обязан вернуть.
Вычитаемые расходы для водителей и хостов
| Деятельность | Основные вычитаемые расходы |
|---|---|
| Uber / Didi (водитель) | Топливо, техобслуживание авто, страховка, амортизация автомобиля, телефон (пропорционально) |
| Rappi / UberEats (курьер) | Топливо или зарядка, обслуживание мотоцикла/велосипеда, защитное снаряжение |
| Airbnb (хост) | Пропорциональная аренда, коммунальные услуги (свет, вода, интернет), уборка, ремонт, мебель |
| Mercado Libre (продавец) | Себестоимость товаров, упаковка, доставка, хранение, комиссии платформы |
Частые вопросы
Можно ли совмещать платформы с наёмной работой?
Да. Если вы наёмный работник и дополнительно зарабатываете через платформы — оба источника декларируются в годовой декларации. Удержания работодателя и удержания платформ зачитываются против общего годового ISR.
Что будет, если не регистрироваться в SAT, но работать через платформы?
Платформа всё равно удержит налоги, но без вашего RFC перечислит их на обезличенного плательщика. Это вас не защищает — SAT может идентифицировать доходы и прислать требования. Кроме того, вы теряете право на вычет расходов и возврат переплаты. Регуляризоваться выгоднее, чем ждать проверки.
Я иностранец — распространяется ли этот режим на меня?
Да. Если у вас есть RFC и вы получаете доходы от платформ в Мексике — режим применяется независимо от гражданства. Если планируете открыть компанию в Мексике или работать как самозанятый — наша команда поможет выстроить правильную структуру с самого начала.
Зарабатываете через Uber, Airbnb, Rappi или другие платформы?
Поможем легализовать ситуацию перед SAT, выбрать правильный режим и максимизировать законные вычеты. Консультация на русском языке. Первичная консультация бесплатно.
Бесплатная консультация →