En abril de cada año, el SAT procesa millones de declaraciones anuales de personas físicas. Una parte importante de esas declaraciones se presenta sin deducciones personales, o con deducciones incompletas. El dinero que se deja de recuperar no tiene que ver con falta de gastos — la mayoría de las personas tiene médicos, seguros, y en muchos casos hipoteca. El problema es otro: no guardar los comprobantes correctos, no saber que existe un tope global que limita el total deducible, o no entender qué diferencia hay entre una deducción personal y un gasto deducible de actividad empresarial.
Este artículo se concentra en las deducciones personales del Artículo 151 de la LISR, que son exclusivas de personas físicas y se aplican únicamente en la declaración anual. No confundirlas con los gastos deducibles de actividad empresarial, que son otra cosa distinta y tienen sus propias reglas. Un contador que trabaja como PFAE, por ejemplo, puede tener ambos tipos: deducciones propias de su actividad y, además, deducciones personales como médico y seguro de salud.
El total de tus deducciones personales no puede exceder el mínimo entre el 15% de tu ingreso total del ejercicio o 5 UMAs anuales (aproximadamente $206,000 MXN en 2026). Este tope aplica sobre la suma de la mayoría de las deducciones. Si no lo conoces, puedes creer que tienes más margen del que realmente tienes.
¿Quién puede usar deducciones personales?
Cualquier persona física que presente declaración anual de ISR ante el SAT. Eso incluye asalariados con ingresos superiores a $400,000 anuales (o que hayan tenido más de un patrón en el año), personas con actividad empresarial (PFAE), arrendadores, profesionistas con honorarios, jubilados con ingresos acumulables, e incluso quienes tengan saldo a favor y quieran solicitar su devolución. En todos estos casos, las deducciones personales reducen la base sobre la que se calcula el ISR y pueden aumentar el saldo a favor al momento de la declaración anual.
Lo que no aplica: RESICO (Régimen Simplificado de Confianza). Quienes tributan en RESICO no pueden aplicar deducciones personales en la misma forma, porque su ISR se calcula sobre ingresos brutos a una tasa fija. Tampoco aplican para los pagos provisionales mensuales de ningún régimen — solo en la declaración anual.
El tope anual: cómo funciona el límite real
El Artículo 151 de la LISR establece que la suma total de las deducciones personales no puede exceder la cantidad que resulte menor entre dos topes:
| Tope | Cálculo 2026 |
|---|---|
| 15% del ingreso total del ejercicio | Si ganas $500,000 al año → tope = $75,000 MXN |
| 5 UMAs anuales | 5 × $113.14 × 365 = ~$206,480 MXN |
Se aplica el que sea menor. Para la mayoría de las personas con ingresos de hasta $1.3 millones anuales, el límite relevante es el 15% de sus ingresos, no las 5 UMAs. Esto significa que alguien con $400,000 de ingresos anuales tiene un tope real de apenas $60,000 MXN en deducciones personales — sin importar cuánto haya gastado en médicos y seguros.
Hay dos excepciones importantes que quedan fuera de este tope general:
- Los intereses reales de crédito hipotecario (fracción IV del Art. 151) no están sujetos al tope del 15%/5 UMAs.
- Las aportaciones a planes personales de retiro y cuentas de ahorro especiales (Art. 185 LISR) tienen su propio límite separado: 10% de los ingresos acumulables del ejercicio, con un máximo de 5 UMAs anuales.
Las deducciones personales una por una
1. Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
Es la deducción más usada y también la que más errores genera. Aplica para pagos a médicos alópatas, dentistas, psicólogos, nutriólogos, optometristas, fonoaudiólogos, terapistas físicos, enfermeras y hospitales. También incluye los honorarios de médicos extranjeros con establecimiento permanente en México.
Lo que no está en esta lista pero mucha gente intenta deducir: medicamentos comprados en farmacia con receta médica ordinaria. Los medicamentos de farmacia no son deducibles como deducción personal, salvo que estén incluidos en la nota de un hospital (no de una farmacia independiente). La aspirina, el antibiótico recetado, los suplementos — ninguno aplica por más que tengas receta. Es un punto de confusión frecuente que conviene dejar claro.
Lentes graduados y aparatos ortopédicos sí aplican, siempre que exista un CFDI del proveedor autorizado y en muchos casos una receta médica que justifique la necesidad. Prótesis dentales, audífonos, sillas de ruedas: también.
2. Primas de seguros de gastos médicos mayores (GMM)
Las primas pagadas por seguros de salud individuales o familiares son deducibles, siempre que cubran al contribuyente, su cónyuge o concubino, sus padres, abuelos, hijos y nietos, y que estas personas no sean contribuyentes del ISR. La aseguradora emite automáticamente el CFDI correspondiente, generalmente al final del año o cuando pagas cada cuota.
Un punto que puede sorprender: si tu empleador paga el seguro colectivo y lo descuenta de tu nómina, tú no puedes volver a deducirlo en tu declaración anual, porque el patrón ya lo aplica como deducción en su contabilidad. Solo es deducible para ti si lo pagas directamente de tu bolsillo con tu RFC como titular.
3. Gastos funerarios
Deducibles para el propio contribuyente, cónyuge o concubino, padres, abuelos, hijos y nietos. El límite es 1 UMA anual (~$41,296 MXN en 2026) por cada persona fallecida, independiente del tope general del 15%/5 UMAs. En la práctica, los gastos funerarios de servicios básicos raramente superan ese monto, aunque en ciudades grandes puede acercarse.
4. Donativos a donatarias autorizadas
Se puede deducir hasta el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior. La organización receptora tiene que estar en el listado de donatarias autorizadas vigente en el portal del SAT. Un error frecuente: hacer donaciones a asociaciones civiles que no están autorizadas formalmente por el SAT y asumir que porque tienen RFC y emiten CFDI la donación es deducible. No lo es — el RFC de actividad general no equivale a autorización como donataria.
Las donaciones a partidos políticos no son deducibles para personas físicas.
5. Intereses reales de crédito hipotecario
Solo aplica para créditos destinados a casa habitación (vivienda propia, no para arrendar). Y hay un detalle que sorprende a muchos: no se deduce el interés nominal que pagas al banco, sino el interés real, que es el interés nominal menos la inflación del período. En años con inflación alta — como los que México ha vivido desde 2021 — el interés real puede ser muy pequeño o incluso negativo, lo que hace la deducción prácticamente irrelevante para muchos.
El banco o INFONAVIT que otorgó el crédito tiene la obligación de entregarte constancia anual del interés real deducible. Ese documento es el que presentas en la declaración; no puedes calcular el número por tu cuenta.
6. Aportaciones voluntarias a la AFORE y planes personales de retiro
Las aportaciones voluntarias que haces directamente a tu AFORE, o a un plan personal de retiro certificado (PPR), son deducibles bajo el Artículo 151 fracción V y el Artículo 185 de la LISR. El límite es el 10% de tus ingresos acumulables del ejercicio, con un máximo de 5 UMAs anuales (~$206,480 MXN).
Esta deducción no está sujeta al tope general del 15%/5 UMAs del Art. 151; se trata aparte. Dicho en términos prácticos: si ya agotaste el tope del 15% con gastos médicos y seguros, todavía puedes sumar tus aportaciones de retiro encima. Es quizás la única deducción personal que tiene esa ventaja.
Un punto operativo: para que la AFORE emita el CFDI de tus aportaciones voluntarias, tienes que solicitarlo explícitamente. Muchas personas hacen aportaciones durante el año y llegan a la declaración anual sin el comprobante fiscal porque nunca lo pidieron.
7. Gastos de transportación escolar
Solo aplica cuando el colegio o escuela lo hace obligatorio — es decir, que todos los alumnos deben tomarlo sin opción de trasladarse por otro medio. El CFDI debe ser emitido por la escuela (como parte de sus servicios) o por el prestador del servicio de transporte. Si el transporte es opcional, no es deducible, sin importar que lo estés pagando.
En la práctica, muy pocas escuelas establecen el transporte como obligatorio en su reglamento. Vale la pena revisarlo antes de asumir que aplica.
Lo que definitivamente no es deducción personal
Ante la duda, más vale claridad. Estos gastos aparecen frecuentemente en declaraciones con error porque el contribuyente (o incluso su contador) los incluyó sin verificar:
- Medicamentos de farmacia con receta, comprados fuera de un hospital
- Gimnasio, spa, clínica de nutrición sin diagnóstico médico que lo respalde
- Colegiaturas — que sí eran deducibles hasta 2022 pero el estímulo fiscal no se renovó para 2023 en adelante
- Gastos veterinarios de mascotas
- Intereses de tarjeta de crédito
- Cuotas de condominios o servicios del hogar
- Arrendamiento de vivienda (no hay deducción personal por renta pagada en México, a diferencia de otros países)
Las colegiaturas merecen un párrafo aparte porque siguen generando confusión. Existió un decreto presidencial que permitió deducir colegiaturas entre 2011 y 2022, con límites según nivel educativo. Ese decreto venció y no fue renovado para el ejercicio 2023 ni siguientes. Si tu contador o una herramienta en línea te sugiere incluir colegiaturas para el ejercicio 2024 o 2025, está desactualizado.
El requisito que no tiene excepciones: el CFDI 4.0
Toda deducción personal requiere un CFDI 4.0 vigente, con tu RFC correcto, tu nombre tal como aparece en el SAT, y el código postal de tu domicilio fiscal. Esto no es negociable. Un recibo de honorarios en papel, un voucher de tarjeta de crédito, una transferencia bancaria o una factura simplificada (ticket) no sirven como comprobante para deducción personal.
Desde la versión 4.0 del CFDI — obligatoria desde 2022 — el emisor debe incluir obligatoriamente el RFC y nombre del receptor. Un error en cualquiera de estos datos puede invalidar el comprobante para efectos de deducción. Si tu médico emitió el CFDI con un RFC incorrecto, tienes que pedir la cancelación y reemisión antes de presentar tu declaración.
Si pagaste con tarjeta de crédito o débito a un médico, hospital o aseguradora, el cargo en tu estado de cuenta no es tu CFDI. Tienes que solicitar expresamente la factura al prestador del servicio. Muchos pacientes pagan, el médico emite la factura "al público en general" (sin RFC específico) porque nadie la pidió, y ese gasto queda fuera de la declaración. La solución: pide siempre el CFDI con tu RFC al momento del pago, no semanas después.
Cómo se aplican en la declaración anual
El SAT prellenará tu declaración anual con la información de los CFDI que tiene registrados a tu nombre. En el Portal SAT (sat.gob.mx), cuando abres tu declaración anual, hay una sección de "Deducciones personales" donde aparece un resumen de lo que el SAT ya identificó automáticamente. Esto incluye primas de seguro, intereses hipotecarios y aportaciones AFORE si las instituciones financieras reportaron correctamente.
Sin embargo, no todo se prellena correctamente. Los honorarios médicos en particular suelen no aparecer si el médico no hizo la emisión directamente al SAT o si hay errores en la versión del CFDI. Por eso, aunque el SAT prellenó tu declaración, conviene verificar manualmente y agregar los comprobantes que no aparecieron.
Para agregar un CFDI manualmente en la declaración: en la misma sección de deducciones personales, puedes ingresar el UUID (folio fiscal) de cada comprobante. El sistema valida que exista y que esté a tu nombre.
La devolución del saldo a favor que generan las deducciones personales se tramita automáticamente cuando marcas "sí" a la opción de solicitar devolución al presentar la declaración. Si tienes saldo a favor, el SAT tiene hasta 40 días hábiles para depositarlo en la cuenta que registres. Necesitarás tu e.firma vigente para declaraciones con montos superiores a ciertos umbrales.
Qué conviene hacer durante el año, no solo en abril
El mayor problema con las deducciones personales no es la declaración en sí — es que se pierden gastos por falta de organización durante el año. Algunas prácticas concretas que marcan diferencia:
Crear una carpeta digital (en la nube o en el equipo) exclusiva para CFDIs de salud y seguros. Cada vez que vas al médico, solicitas el CFDI antes de salir y lo guardas ahí mismo. Lo mismo con cada recibo de prima de seguro. A finales de marzo, cuando abres la declaración, tienes todo listo en lugar de buscar correos de hace 11 meses.
Revisar que el médico que frecuentas tenga RFC activo y emita CFDI. Muchos especialistas que atienden de forma privada no facturan o han dado de baja su actividad ante el SAT. Si es tu caso, considera buscar un prestador que sí emita comprobantes — el ahorro fiscal puede justificarlo.
Si tienes crédito hipotecario, confirmar en enero o febrero que el banco ya subió la constancia de interés real a tu portal. Algunas instituciones tienen retrasos y la constancia llega en marzo, lo que puede hacer que presentes la declaración antes de tener ese número.
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Consulta gratuita →Preguntas que llegan con frecuencia
Pagué al médico en efectivo. ¿Puedo pedir el CFDI igual?
Sí. La forma de pago no determina si el gasto es deducible — el CFDI sí. Puedes pagar en efectivo y solicitar la factura. El médico tiene la obligación fiscal de emitirla si se lo pides. En el CFDI se indicará la forma de pago como "efectivo" (código 01), lo cual es perfectamente válido para la deducción.
Mi pareja no tiene ingresos propios. ¿Puedo deducir sus gastos médicos?
Sí, siempre que sea tu cónyuge o concubino y que no sea contribuyente del ISR (que no tenga ingresos propios que tribute). Los gastos médicos de dependientes económicos directos — cónyuge, hijos, padres, abuelos — son deducibles en tu propia declaración, con CFDI a tu nombre y RFC.
¿Los gastos médicos del extranjero son deducibles?
Pueden ser deducibles si el médico o institución médica extranjera tiene establecimiento permanente en México. En la práctica, esto es poco frecuente. Los servicios médicos recibidos en otro país mientras vivías fuera, o en viaje, generalmente no aplican porque el prestador no está registrado ante el SAT. Si tienes dudas sobre un caso específico, es mejor consultarlo antes de incluirlo.
¿Cuántos años de deducciones no aplicadas puedo recuperar?
Ninguno, en sentido estricto. Las deducciones personales se aplican en el ejercicio fiscal en que ocurrió el gasto. No puedes presentar una declaración anual 2024 e incluir gastos médicos de 2022 que se te olvidaron. Lo que sí puedes hacer es presentar una declaración complementaria del ejercicio correspondiente si aún está dentro del plazo legal (5 años), pero requiere que los CFDI de esos años sigan siendo válidos y que no hayan sido cancelados.
Para entender mejor cómo se calculan tus impuestos y cuánto pueden reducirse con deducciones, revisa nuestra guía sobre el ISR para personas físicas en 2026. Y si trabajas por tu cuenta o tienes actividad empresarial, los gastos deducibles de tu actividad son un mundo aparte del que también conviene estar al tanto. Conoce nuestros servicios contables y planes disponibles para personas físicas y empresas.