📅 Fecha límite: 30 de abril de 2026
Esta es la fecha tope para que personas físicas presenten su declaración anual por el ejercicio 2025. Después de esta fecha, aplican recargos y multas.
Esta es la fecha tope para que personas físicas presenten su declaración anual por el ejercicio 2025. Después de esta fecha, aplican recargos y multas.
¿Qué es la declaración anual?
La declaración anual es el resumen de tus ingresos, gastos deducibles y cálculo definitivo de impuestos del año fiscal anterior. Para el año 2026, se declara el ejercicio fiscal 2025 (de enero a diciembre de 2025).
A diferencia de las declaraciones mensuales (que son provisionales), la declaración anual es definitiva: aquí se calcula exactamente cuánto impuesto debes pagar, y si pagaste de más (saldo a favor), puedes pedir que te lo devuelvan.
¿Quién DEBE presentar la declaración anual?
| Tipo de contribuyente | ¿Obligado? | Condición |
|---|---|---|
| Asalariado — 1 solo empleador | ⚠️ No obligado (pero conviene) | Si quiere aplicar deducciones personales y obtener saldo a favor |
| Asalariado — 2 o más empleadores | ✅ Obligatorio | Siempre, independientemente del monto |
| Asalariado con ingresos > $400,000 MXN al año | ✅ Obligatorio | Umbral de ingresos anuales |
| PFAE (honorarios, servicios profesionales) | ✅ Obligatorio | Siempre que haya tenido actividad |
| Arrendamiento (rentas) | ✅ Obligatorio | Por todos sus ingresos de renta |
| Actividad empresarial (régimen general) | ✅ Obligatorio | Siempre |
| RESICO personas físicas | ✅ Obligatorio | Declaración anual simplificada |
| Ingresos del extranjero | ✅ Obligatorio | Por todos los ingresos de fuente extranjera |
| Plataformas digitales (Uber, Airbnb, etc.) | ✅ Obligatorio | Si optaron por el régimen de plataformas o fueron retenidos |
Documentos que necesitas para presentar la declaración
- RFC y Contraseña SAT (o e.firma para montos altos)
- CFDI de nómina de todos tus empleadores en 2025 (el SAT los tiene en "Mi contabilidad", pero verifícalos)
- Constancia de percepciones y retenciones de tu(s) empleador(es)
- Comprobantes de deducciones personales:
- Facturas médicas y dentales (con RFC del médico y el tuyo)
- Primas de seguro de gastos médicos
- Intereses de crédito hipotecario (estado de cuenta del banco)
- Aportaciones voluntarias al AFORE
- Colegiaturas (niveles preescolar a bachillerato)
- Gastos funerarios (hasta un salario mínimo anual)
- CLABE bancaria a tu nombre (para cobrar saldo a favor)
Deducciones personales que puedes incluir
Las deducciones personales reducen tu base gravable de ISR. Hay dos tipos:
Deducciones sin límite (solo deducibles en su totalidad)
- Donativos a instituciones autorizadas (hasta el 7% de tus ingresos del ejercicio anterior)
- Gastos funerales para cónyuge, hijos o padres
Deducciones con límite anual
La suma total de las siguientes deducciones no puede exceder $161,660.43 MXN ni el 15% de tu ingreso total anual (lo que resulte menor):
- Honorarios médicos, dentales y hospitalarios
- Gastos en nutrición (si son prescritos por médico)
- Primas de seguros de gastos médicos
- Intereses reales pagados por crédito hipotecario
- Aportaciones complementarias al AFORE
- Transporte escolar obligatorio
- Colegiaturas (con límites por nivel educativo)
Cómo presentar la declaración anual 2026 paso a paso
- Entra al portal SAT: sat.gob.mx → "Trámites y servicios" → "Declaraciones" → "Declaración anual personas físicas"
- Identifícate: Con RFC + Contraseña SAT (para ingresos menores) o e.firma (recomendada siempre)
- Selecciona el ejercicio fiscal 2025 y el tipo de declaración (Normal, si es la primera vez que la presentas)
- Revisa los datos precargados: El SAT precarga tus ingresos de nómina, retenciones y algunos CFDI. Verifica que sean correctos
- Agrega tus deducciones personales: Ingresa los datos de tus facturas médicas, escolares, etc. El SAT también precarga algunas
- Revisa el cálculo: El sistema calcula automáticamente si debes pagar o tienes saldo a favor
- Envía la declaración y guarda el acuse de recibo (PDF)
- Si tienes saldo a favor: Solicita la devolución inmediatamente (o selecciona la CLABE para devolución automática)
¿Resultado: pagar o recibir devolución?
| Resultado | ¿Qué significa? | ¿Qué hacer? |
|---|---|---|
| Saldo a cargo | Debes pagar más impuestos. Pagaste de menos durante el año | Pagar antes del 30 de abril para evitar recargos. SPEI o pago en banco |
| Saldo a favor | El SAT te debe dinero. Pagaste de más durante el año | Solicitar devolución de impuestos o compensación |
| Saldo en ceros | Pagaste exactamente lo que debías. Declaración informativa | Solo guardar el acuse. Sin pago adicional |
Declaración anual en RESICO: ¿es diferente?
Sí, las personas físicas en RESICO tienen algunas diferencias importantes:
- La declaración anual de RESICO es más sencilla: el sistema calcula automáticamente basándose en tus declaraciones mensuales
- En RESICO no se aplican deducciones personales para reducir la base del ISR (excepto el esquema de asalariados)
- Las tasas van del 1% al 2.5% sobre ingresos cobrados, sin deducción de gastos
- Si tuviste ingresos de más de $3.5 millones MXN en 2025, fuiste excluido automáticamente de RESICO
Errores comunes al presentar la declaración anual
- No verificar los datos precargados: El SAT a veces tiene datos incorrectos o incompletos. Siempre coteja con tus CFDI de nómina
- No incluir todas las deducciones: Muchas personas pierden dinero por no registrar sus deducciones médicas y escolares
- Presentar en ceros sin revisar: Algunos sistemas de nómina mandan datos erróneos; una declaración en ceros puede ser incorrecta
- No guardar el acuse: El comprobante PDF es tu única prueba de presentación
- No solicitar la devolución si hay saldo a favor: El saldo a favor no se deposita automáticamente en todos los casos; debes solicitarlo
- Presentar fuera de plazo: Después del 30 de abril aplican recargos (0.98% mensual) y posible multa por presentación extemporánea
¿Qué pasa si no presento la declaración anual?
- Multa por omisión: de $1,810 a $45,750 MXN (dependiendo del perfil)
- Recargos sobre el impuesto adeudado: 0.98% mensual más actualización por inflación
- Posible restricción del RFC (cancelación de sellos digitales para emitir facturas)
- Probable auditoría del SAT para ejercicios posteriores
¿Aún no has presentado tu declaración anual 2026?
Nuestros contadores la preparan y presentan por ti. Recuperamos el máximo saldo a favor aplicando todas las deducciones posibles. Atención en español, inglés y ruso.
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