Когда вы обязаны официально оформить сотрудника?
В Мексике любые трудовые отношения, при которых есть подчинённость, график и оплата труда, считаются формальным трудовым договором — независимо от того, как вы их называете. Если вы периодически платите человеку за работу под вашим руководством, вы обязаны:
- Зарегистрировать его в IMSS (социальное страхование)
- Выставлять CFDI nómina с каждой выплатой зарплаты
- Выплачивать все обязательные льготы по Федеральному трудовому закону (LFT)
- Удерживать и перечислять соответствующий подоходный налог (ISR)
- Делать взносы в INFONAVIT и пенсионный фонд (SAR/Afore)
Это применяется как к физическим лицам с предпринимательской деятельностью, так и к юридическим лицам (SA de CV, SRL и т.д.). Неоформление сотрудников — одновременно трудовое и налоговое нарушение.
Пошаговое руководство: как нанять сотрудника в Мексике
Шаг 1 — Убедитесь, что ваш RFC и налоговый режим настроены правильно
Для регистрации сотрудников нужен активный RFC в режиме, позволяющем вычитать расходы на зарплату. Если вы физическое лицо с предпринимательской деятельностью — проверьте правильность регистрации RFC. Если у вас компания — нужен RFC компании и RFC законного представителя.
Шаг 2 — Зарегистрируйтесь как работодатель в IMSS
До регистрации первого сотрудника нужно зарегистрироваться как работодатель (patrón) в IMSS. Это делается в местном отделении IMSS или онлайн на imss.gob.mx.
Необходимые документы:
- Constancia de Situación Fiscal (активный RFC)
- Подтверждение налогового адреса
- Удостоверение личности владельца или законного представителя
- Учредительный договор (если есть юрлицо)
- Номер банковского счёта CLABE для автодебета
Шаг 3 — Соберите данные сотрудника
Для регистрации каждого сотрудника в IMSS нужны:
- CURP сотрудника
- NSS (номер социального страхования) — если нет, IMSS присваивает при регистрации
- RFC сотрудника (для выставления CFDI nómina)
- Банковский счёт CLABE для перечисления зарплаты
Шаг 4 — Рассчитайте базовый страховой оклад (SBC)
SBC — база для расчёта всех взносов в IMSS, INFONAVIT и SAR. Он не равен чистой зарплате сотрудника. SBC включает:
| Элемент | Включается в SBC? |
|---|---|
| Обычный дневной оклад | ✅ Да |
| Пропорциональная часть aguinaldo (рождественский бонус) | ✅ Да |
| Пропорциональная часть отпускной надбавки | ✅ Да |
| Комиссионные | ✅ Да |
| Продуктовые ваучеры (до 40% от МРОТ) | ❌ Нет (освобождены) |
| Накопительный фонд (до 13% оклада) | ❌ Нет (освобождён) |
| Фиксированная компенсация транспорта | ❌ Нет (освобождена) |
Шаг 5 — Зарегистрируйте сотрудника в IMSS до или в день начала работы
Регистрация должна быть произведена до или в день начала работы — никак не позже. Через портал IDSE (IMSS Desde Su Empresa) это происходит мгновенно после вашей регистрации как работодателя. Поздняя регистрация автоматически вызывает штрафы.
Шаг 6 — Подпишите письменный трудовой договор
LFT обязывает заключать письменные договоры. Основные виды:
- Бессрочный (por tiempo indeterminado): наиболее распространённый — без даты окончания.
- Срочный (por tiempo determinado): только если деятельность или проект имеет чёткие сроки.
- Испытательный срок (período de prueba): до 30 дней (90 дней для руководящих должностей). В течение всего испытательного срока сотрудник имеет все законные права.
Шаг 7 — Выставляйте CFDI nómina при каждой выплате
Каждая выплата зарплаты должна сопровождаться CFDI nómina (тип "N"). Без него расходы на зарплату не вычитаются для целей ISR. Если вы уже выставляете счета-фактуры CFDI, процесс аналогичен — нужен PAC (авторизованный провайдер сертификации): CONTPAQi, Aspel, Facturama и др.
Взносы в IMSS: сколько платит работодатель?
| Ветвь страхования | Ставка работодателя (% SBC) | Ставка работника |
|---|---|---|
| Болезнь и материнство (фиксированная) | ~1,05% | ~0,375% |
| Инвалидность и жизнь | 0,625% | 0,625% |
| Пенсионные накопления (SAR) | 2,00% | — |
| Безработица и старость (Afore) | 3,150% | 1,125% |
| Детские учреждения и соцльготы | 1,00% | — |
| Производственный риск (переменная) | 0,50%–7,58% | — |
| INFONAVIT | 5,00% | — |
| Итого (примерно) | ~30–35% от SBC | ~5% |
Это значит, что реальные расходы работодателя на сотрудника с окладом 20 000 MXN брутто/месяц составляют около 26 000–27 000 MXN/месяц с учётом всех взносов. Это важно учитывать при планировании бюджета на персонал.
Обязательные льготы по LFT
| Льгота | Минимум по закону | Когда выплачивается |
|---|---|---|
| Aguinaldo (рождественская премия) | 15 дней зарплаты | До 20 декабря |
| Отпуск (1-й год) | 12 рабочих дней | По истечении 1 года; увеличивается со стажем |
| Отпускная надбавка | 25% зарплаты за период отпуска | При взятии отпуска |
| Участие в прибыли (PTU) | 10% налоговой прибыли | 1 мая – 29 июня (физлица) / май (компании) |
| День отдыха в неделю | Минимум 1 день | — |
| Праздничные дни | 7 обязательных (ст. 74 LFT) | С сохранением зарплаты |
Удержание ISR с зарплаты
Как работодатель вы обязаны рассчитывать, удерживать и перечислять ISR в SAT ежемесячно за каждого сотрудника. Используется прогрессивная месячная шкала статьи 96 LISR. Подробнее о расчёте ISR — в нашем полном руководстве по ISR для физических лиц.
Можно ли нанимать сотрудников в режиме RESICO?
Да, вы можете иметь сотрудников в режиме RESICO, но годовой доход не должен превышать 3,5 млн песо (для физлиц). Расходы на зарплату вычитаются из налоговой базы. При росте сверх этого лимита может быть выгоднее перейти на режим предпринимательской и профессиональной деятельности — наши бухгалтеры проанализируют вашу ситуацию.
Стоимость увольнения сотрудника
- Добровольное увольнение: пропорциональные aguinaldo, отпускные и надбавка за отработанный период.
- Увольнение без уважительной причины: пропорциональные льготы плюс 3 месяца зарплаты + 20 дней за каждый проработанный год + 12 дней надбавки за выслугу за каждый год.
- Увольнение по уважительной причине: только пропорциональные льготы, без конституционного выходного пособия.
Частые вопросы
Сколько стоит ведение зарплатного учёта с бухгалтером?
В Nexoconsult ведение нómina включено в наши тарифы от 1 500 MXN/месяц. Это охватывает расчёт зарплаты, выставление CFDI nómina, расчёт и уплату взносов IMSS, удержание ISR и ежемесячные декларации.
Могу ли я нанять иностранца?
Да, но иностранец должен иметь действующее разрешение на работу (карта резидента с правом на работу). Также нужны RFC, CURP и номер социального страхования. Как правило, иностранцев может быть не более 10% от штата. Если вы планируете вести бизнес с иностранными сотрудниками в Мексике — обратитесь к нам за консультацией.
Готовы нанять первого сотрудника или нужно привести нómina в порядок?
Наша команда занимается регистрацией в IMSS, трудовыми договорами, выставлением CFDI nómina, удержанием ISR и всеми обязательствами работодателя. Консультация на русском языке.
Бесплатная консультация →