Краткое сравнение: IVA vs ISR
| Параметр | IVA (НДС) | ISR (Подоходный налог) |
|---|---|---|
| Полное название | Impuesto al Valor Agregado | Impuesto Sobre la Renta |
| Что облагает? | Потребление (покупки и услуги) | Доходы или прибыль |
| Общая ставка | 16% | 1% – 35% в зависимости от режима |
| Кто платит? | Конечный потребитель | Получатель дохода |
| Кто перечисляет в SAT? | Продавец/поставщик | Налогоплательщик |
| Периодичность | Ежемесячно | Ежемесячно + ежегодно |
Что такое IVA (НДС — Impuesto al Valor Agregado)?
IVA — это налог на потребление. Он взимается при продаже товаров и оказании услуг в Мексике. Общая ставка — 16%. В северной приграничной зоне (полоса 20 км от границы с США) ставка составляет 8%.
Как работает IVA
- Когда вы продаёте товары или оказываете услуги, вы начисляете IVA клиенту (IVA trasladado).
- Когда вы покупаете товары или оплачиваете услуги поставщикам, вы платите IVA (IVA acreditable).
- Каждый месяц вы декларируете в SAT разницу: IVA начисленный − IVA уплаченный.
Практический пример:
- Вы продали услуги на $100 000 MXN + IVA = получили $116 000
- Заплатили поставщикам $30 000 + IVA = уплатили $34 800
- IVA к перечислению в SAT: $16 000 − $4 800 = $11 200 MXN
Виды деятельности, освобождённые от IVA
- Непереработанные продукты питания (фрукты, овощи, мясо, молоко)
- Лекарства
- Книги, газеты и журналы
- Экспорт товаров и услуг (ставка 0%)
- Образовательные услуги
- Медицинские услуги
Когда и как декларируется IVA?
IVA декларируется ежемесячно, не позднее 17-го числа следующего месяца. Декларация подаётся на портале SAT.
Что такое ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
ISR — это прямой налог на доходы или прибыль, аналог НДФЛ в России или Income Tax в англоязычных странах. Его платят все физические и юридические лица, получающие доходы в Мексике, независимо от гражданства.
Ставки ISR по режимам 2026
| Режим | Ставка ISR | База расчёта |
|---|---|---|
| RESICO (физлица) | 1% – 2,5% | Валовой доход |
| PFAE / Общий режим | До 35% | Налогооблагаемая прибыль |
| Юрлица (Общий режим) | 30% фиксированная | Налогооблагаемая прибыль |
| RESICO (юрлица) | 1% – 30% | Валовой доход |
Нужно ли платить оба налога — IVA и ISR?
Да, в большинстве случаев оба налога существуют одновременно:
- IVA начисляется клиенту и перечисляется в SAT — из вашего кармана напрямую не выходит.
- ISR — это налог с ваших заработков — часть того, что вы зарабатываете.
Типичные ошибки, которых следует избегать
- Считать начисленный IVA своим доходом — IVA никогда не ваш, это деньги SAT.
- Не сохранять CFDI от покупок для зачёта IVA.
- Не подавать декларацию при отсутствии деятельности (нулевая декларация тоже обязательна).
- Не учитывать, что ежемесячные авансовые платежи ISR зачитываются в годовой декларации.
Наши специалисты объяснят вашу налоговую ситуацию на русском языке и помогут выбрать оптимальный режим. Запишитесь на консультацию.
Доверьте декларации профессионалам
Presentamos tu IVA e ISR mensualmente, sin errores ni retrasos. Atención en ruso, español e inglés.
Бесплатная консультация →