Что никто не объясняет: в Мексике не существует единой процедуры "отменить RFC". Есть три разных процесса (приостановка, окончательная ликвидация и уведомление о смене налогового резидентства), и выбор неправильного может привести к штрафам, требованиям и активным обязательствам на годы вперёд.
Какая из трёх процедур вам нужна: дерево решений
| Ситуация | Правильная процедура | Срок подачи | Обратимо? |
|---|
| Временно прекращаете работу, но можете возобновить | Приостановка деятельности | До или во время периода неактивности | Да — возобновление онлайн |
| Физическое лицо окончательно прекращает деятельность | Окончательная ликвидация RFC (ficha 74/CFF) | Нет фиксированного срока — при прекращении | Нет — RFC постоянно неактивен |
| Компания (SA de CV, SRL) ликвидируется или сливается | Аннулирование RFC юрлица (ficha 76 или 77/CFF) | По завершении нотариальной ликвидации | Нет |
| Были налоговым резидентом Мексики и переезжаете за рубеж | Уведомление о смене налогового резидентства (ficha 87/CFF) | Минимум за 15 дней до отъезда, максимум за 2 месяца | Да — можно снова стать резидентом при возвращении |
Приостановка деятельности: что это, как сделать и какие есть ограничения
Приостановка — временный вариант. Если вы прекращаете получать доходы на некоторое время — меняете деятельность, берёте перерыв или компания останавливает операции — можно приостановить периодические обязательства не аннулируя RFC. Пока приостановка активна, не нужно выставлять CFDI и подавать ежемесячные декларации IVA и ISR.
Перед процедурой проверьте ситуацию: если есть ограничение на Сертификат цифровой печати (CSD) или e.firma просрочена — система не позволит продолжить. Изучите руководство о том как получить или обновить e.firma в SAT если это ваш случай. При наличии неподанных деклараций — сначала урегулируйте задолженность.
Шаги для физлица (трамит 30544): войти на sat.gob.mx с RFC + паролем → Trámites → Trámites del RFC → Actualización en el RFC → уведомление о приостановке → выбрать дату → подтвердить → скачать Acuse. Для юридических лиц (трамит 34668) дополнительно требуется: действующая e.firma законного представителя + положительное мнение о соответствии компании.
Важное ограничение для компаний: приостановка деятельности юридического лица имеет максимум 2 года с возможным продлением на 1 год (итого 3 года). По истечении срока SAT может автоматически реактивировать обязательства. Если компания закрывается окончательно — нужно инициировать процедуру аннулирования RFC через ликвидацию.
Окончательная ликвидация RFC: физическое лицо прекращает навсегда
Если вы физическое лицо и окончательно закрываете предпринимательскую или профессиональную деятельность в Мексике — процедура это аннулирование по полному прекращению операций (ficha de trámite 74/CFF). Требования: актуальность всех предыдущих деклараций и платежей; годовая декларация за последний период подана; нет непогашенных налоговых кредитов или рассрочек с SAT; подтверждение аннулирования CSD. После аннулирования RFC остаётся постоянно неактивным — сохраните PDF-подтверждение, SAT может запросить его при будущих проверках.
Аннулирование RFC юридического лица: SA de CV, SRL и другие
Компания не может просто "сняться с учёта" в SAT — сначала она должна быть юридически ликвидирована, и только потом подаётся заявление на аннулирование RFC. Процесс: (1) собрание о ликвидации с нотариально заверенным протоколом; (2) назначение ликвидатора; (3) итоговые декларации с пометкой "liquidación"; (4) нотариально заверенный акт об упразднении, внесённый в Торговый реестр; (5) запрос на аннулирование RFC (трамит 23675 / ficha 76/CFF) с зарегистрированным актом. Общий срок: 3-12 месяцев в зависимости от сложности компании. Читайте руководство о корпоративных банковских счетах для иностранцев в Мексике — там описано что делать с банковскими счетами компании в ходе ликвидации.
Предупреждение 2026: SAT может аннулировать ваш RFC без предупреждения
С середины 2026 года SAT выполняет проактивные аннулирования RFC, соответствующих критериям длительной неактивности: 2+ лет без деклараций, без CFDI, без активности в buzón tributario, без ответов на предыдущие требования. Это административное аннулирование не требует предварительного уведомления. Последствия отличаются от добровольного: RFC получает статус "аннулирован властью" вместо "аннулирован налогоплательщиком", что создаёт сложности при реактивации или трамитах где RFC верифицируется. Для проверки текущего статуса RFC в любое время — sat.gob.mx → "Consulta tu situación fiscal" с вашим RFC и паролем. Руководство о том как урегулироваться в SAT описывает предварительные шаги перед реактивацией.
Уезжаете из Мексики: уведомление о смене налогового резидентства (не то же самое что аннулирование RFC)
Самая частая ошибка экспатов: путать "уехать из Мексики" с "аннулировать RFC". Это разные вещи. Когда вы перестаёте быть налоговым резидентом Мексики — потому что переезжаете в страну где будете проводить более 183 дней в году — правильная процедура это Уведомление о смене налогового резидентства за рубежом (ficha de trámite 87/CFF SAT). Обязательные сроки: подать уведомление минимум за 15 дней до отъезда и не более чем за 2 месяца. Нужны: справка о налоговом резидентстве в стране назначения, трудовой договор за рубежом или любой официальный документ подтверждающий что вы станете налогоплательщиком в другой юрисдикции.
Для граждан России и Украины — возвращающихся домой или переезжающих в третьи страны — это критически важно: ни у одной из этих стран нет договора об избежании двойного налогообложения с Мексикой. Без своевременного уведомления SAT продолжит требовать годовые декларации о мировом доходе. Подробнее читайте в руководстве об обязательствах иностранцев перед SAT в Мексике, а базовую информацию о самом RFC — в руководстве что такое RFC и как его оформить.
Часто задаваемые вопросы
Сколько времени занимает процедура приостановки деятельности в SAT?
Приостановка деятельности для физического лица — полностью онлайн-процедура, которая занимает от 5 до 15 минут на портале SAT (sat.gob.mx). Нужны только RFC и пароль (e.firma для физических лиц в большинстве режимов не требуется). SAT генерирует подтверждение приостановки немедленно — периода ожидания нет. Для юридических лиц (personas morales) процедура также онлайн (трамит 34668), но требует e.firma и положительного мнения о соответствии, поэтому нужно предварительно убедиться что все обязательства выполнены. Если есть неподанные декларации или долги — система не позволит завершить приостановку. В таком случае сначала урегулируйте задолженность, затем подавайте уведомление.
Что происходит с незакрытыми декларациями при приостановке деятельности?
Приостановка деятельности НЕ аннулирует налоговые обязательства, возникшие до даты уведомления. Если до даты приостановки были неподанные ежемесячные декларации (IVA, ISR, DIOT), вы по-прежнему обязаны их подать и оплатить задолженность — даже после выполнения процедуры. Что приостановка отменяет — так это обязанность подавать декларации С даты уведомления вперёд: пока приостановка активна, не нужно выставлять CFDI и подавать периодические декларации. Однако если в период приостановки вы получили какой-либо доход (даже разовый), его нужно сообщить в SAT, иначе возможны штрафы. Приостановка предназначена только для налогоплательщиков которые действительно прекращают всю экономическую деятельность.
Может ли SAT аннулировать мой RFC без предупреждения?
Да. С 2026 года SAT обладает расширенными возможностями для проактивного аннулирования RFC, соответствующих определённым критериям неактивности: налогоплательщики 2+ лет не подающие никаких деклараций, не выставляющие и не получающие CFDI, без активности в налоговом почтовом ящике (buzón tributario), не ответившие на предыдущие требования SAT. Это автоматическое аннулирование не требует предварительного уведомления налогоплательщика. Если ваш RFC был аннулирован SAT и вы хотите его восстановить — нужно подать новое уведомление о начале деятельности, процесс аналогичен первоначальной регистрации но через раздел "Reanudación de actividades" портала. Восстановление RFC аннулированного SAT может занять больше времени и потребовать дополнительной верификации личности в офисе SAT. Если обнаружили что RFC аннулирован без вашего запроса — действуйте быстро: каждый месяц работы без активного RFC означает серьёзные нарушения.
Какая процедура нужна если я уезжаю из Мексики навсегда?
Если вы были налоговым резидентом Мексики (более 183 дней в году) и переезжаете в другую страну, правильная процедура — НЕ аннулирование RFC, а Уведомление о смене налогового резидентства за рубежом (ficha de trámite 87/CFF). Это уведомление должно быть подано минимум за 15 дней до отъезда и максимум за 2 месяца. В уведомлении нужно указать страну назначения и подтвердить что там вы будете налоговым резидентом (обычно справка о налоговом резидентстве иностранного государства или трудовой договор за рубежом). После подачи ваш RFC переходит в статус "нерезидент" — он по-прежнему существует в системе SAT для исторической справки, но ваши обязательства как налогового резидента прекращаются с указанной даты. Если не подать это уведомление — SAT продолжит считать вас налоговым резидентом Мексики и продолжит начислять обязательства по декларациям даже если вы физически уже не в стране. Это особенно важно для граждан России и Украины, у которых нет договора об избежании двойного налогообложения с Мексикой — упущение может привести к параллельному налогообложению в обеих странах.
Как долго может длиться приостановка деятельности компании (persona moral)?
Приостановка деятельности юридического лица (SA de CV, S. de R.L., SC и т.д.) имеет временной предел установленный в Федеральном налоговом кодексе: может сохраняться максимум два года с возможным продлением на один дополнительный год при определённых условиях — итого максимум три года. По истечении этого срока без возобновления деятельности, SAT может автоматически реактивировать налоговые обязательства компании или инициировать аннулирование ex officio. Если через 2-3 года компания действительно ликвидируется — нужно инициировать процесс ликвидации и окончательного аннулирования RFC (трамит 23675 или 76/CFF в зависимости от случая), что требует протокола собрания о ликвидации, назначения ликвидатора, нотариально заверенного акта об упразднении и снятия с регистрации в Торговом реестре. Этот процесс может занять от 3 до 12 месяцев в зависимости от сложности компании.
