4 основания для отмены CFDI: какое применимо в вашем случае
SAT обязывает выбрать конкретное основание при отмене. Это не декоративное поле: основание определяет, нужен ли замещающий CFDI, нужно ли согласие получателя и как операция отражается в налоговом учёте. Четыре основания определены в Правиле 2.7.1.34 RMF 2026 и Каталоге оснований отмены SAT:
| Код | Официальное описание SAT | Когда применять | Нужен замещающий CFDI? |
|---|---|---|---|
| 01 | Документ с ошибками — с привязкой | В CFDI есть ошибка и вы уже выставили исправленную версию | Да — сначала выставляете правильный CFDI, затем отменяете ошибочный |
| 02 | Документ с ошибками — без привязки | В CFDI ошибка, но исправленной версии НЕ будет (например, сделка расторгается) | Нет |
| 03 | Операция не была осуществлена | Продажа или услуга не состоялись или были отменены до завершения | Нет |
| 04 | Номинативная операция в глобальном счёте | Клиент просил именной счёт, но уже был включён в дневной глобальный счёт; отменяете глобальный чтобы выставить индивидуальный | Нет — но нужно выставить соответствующий индивидуальный CFDI |
Практическое правило: если исправляете данные (неправильный RFC, ошибочная сумма, неверный концепт) — используйте код 01 и сначала выставьте правильный CFDI с привязкой к UUID ошибочного. Если операция просто не состоялась — код 03. Если заказ отменён и новой счёт-фактуры не будет — код 02. Код 04 встречается редко и применяется почти исключительно в бизнесах с продажами для широкой публики.
Нужно ли согласие получателя?
Это ключевой вопрос. В 2026 году SAT ужесточил правила: порог, освобождавший от согласия, снизился с $5,000 до $1,000 песо, а Complemento de Pago (REP) теперь всегда требует согласия независимо от суммы. Полная таблица:
| Ситуация | Требуется согласие получателя? |
|---|---|
| CFDI на доход суммой до $1,000 MXN (включая IVA) | Нет — прямая отмена |
| CFDI отменяется в течение 72 часов с момента выставления | Нет — прямая отмена |
| CFDI зарплатный (nómina) | Нет — прямая отмена |
| CFDI транспортный (Carta Porte) | Нет — прямая отмена |
| CFDI расходный — Egreso (кредит-нота, скидка, возврат) | Нет — прямая отмена |
| CFDI удержаний и платёжной информации | Нет — прямая отмена |
| CFDI с обобщённым RFC (XAXX010101000 / XEXX010101000) | Нет — прямая отмена |
| CFDI для плательщиков RIF | Нет — прямая отмена |
| CFDI на доход суммой свыше $1,000 MXN | Да — у получателя 3 рабочих дня на ответ |
| CFDI с Complemento de Pago (REP) — любая сумма | Да, всегда — новое правило RMF 2026 |
| CFDI связанный с углеводородами | Да, всегда — без исключений по сумме или сроку |
Что означают "3 рабочих дня"? Получатель автоматически получает уведомление в своём Налоговом почтовом ящике SAT (Buzón Tributario) с UUID CFDI, отмену которого запрашивают. С этого момента у него 3 рабочих дня, чтобы принять или отклонить. Если не отвечает — SAT применяет positiva ficta: молчание равнозначно согласию и CFDI автоматически переходит в статус "Отменён по истечении срока".
Что делать если получатель отклонил отмену
Это сценарий, который чаще всего порождает конфликты. Если получатель активно отклонил запрос в течение срока, CFDI возвращается в статус "Vigente" (активный) и автоматически переподать запрос по тому же основанию нельзя. Есть три реальных варианта:
- Договориться с получателем: в большинстве случаев отказ происходит из-за непонимания или недоверия. Объясните что выставите исправленный счёт с привязкой к исходному (код 01), что его вычеты будут защищены новым CFDI, и что это стандартная процедура — почти всегда соглашаются. Попросите войти в Buzón Tributario и принять отмену: это один клик.
- Выставить кредит-ноту (CFDI de egreso): если договориться не удалось — выставьте CFDI de egreso на ту же сумму что и CFDI который хотите нейтрализовать, с привязкой к нему (тип отношения "01 - Nota de crédito de los documentos relacionados"). Это не отменяет исходный CFDI, но фискально нейтрализует его: бухгалтерский эффект становится нулевым. Получатель может хранить оба документа в своём учёте без проблем.
- Разногласие в SAT: существует процедура "запроса отмены без согласия получателя" когда есть правовые основания (например, получатель прекратил существование, есть судебное решение или SAT предписал исправление). Это административный процесс с более длительными сроками и сложностью — оправдан только при значительных суммах когда два других пути не сработали.
Пошаговая инструкция: отмена через портал SAT
Для входа на портал нужен действующий RFC и пароль (Clave CIEC) или действующая e.firma. Процесс одинаков для физических и юридических лиц, хотя юрлица должны входить с e.firma (не с паролем).
- Зайдите на sat.gob.mx → "Iniciar sesión" → RFC + Пароль (или e.firma).
- Перейдите в меню: Factura electrónica → Consulta y cancelación de facturas → Cancelación de facturas.
- Выберите диапазон дат и найдите CFDI по UUID, дате или RFC получателя.
- Отметьте CFDI для отмены и нажмите "Cancelar seleccionados".
- Выберите основание отмены (01, 02, 03 или 04). При коде 01 система запросит UUID замещающего CFDI который уже должен быть выставлен.
- Подтвердите операцию. SAT генерирует Acuse de Cancelación с номером фолио и временной меткой. Скачайте как подтверждение.
- Если CFDI требует согласия получателя — в подтверждении будет статус "В процессе" до ответа получателя или истечения 3 рабочих дней.
Статус любой отмены можно проверить на том же портале: Factura electrónica → Consulta de CFDI, введя UUID документа.
Пошаговая инструкция: отмена через PAC или программу выставления счетов
Если используете такой софт как Contpaqi, Aspel, Facturama, Edicom, SAP или любой другой работающий с PAC (уполномоченным провайдером сертификации), технический процесс тот же, но через интерфейс вашего инструмента. Шаги различаются по ПО, но общий поток:
- Найдите CFDI в истории выставленных документов (поиск по UUID, фолио или дате).
- Выберите опцию "Отменить" или "Запросить отмену".
- Система запросит основание (01–04) и, если применяется код 01, UUID замещающего CFDI.
- Подтвердите. PAC отправляет запрос на отмену в SAT в режиме реального времени через API SAT.
- Система возвращает подтверждение отмены (или уведомление "в процессе" если требуется согласие получателя).
- Скачайте и сохраните подтверждение вместе с отменённым CFDI — SAT может запросить его при проверке.
Сроки которые нельзя игнорировать
| Срок | Что означает |
|---|---|
| В течение 72 астрономических часов с выставления | Прямая отмена без согласия получателя (кроме REP и углеводородов) |
| 3 рабочих дня | Срок получателя на принятие или отклонение; молчание = согласие (positiva ficta) |
| 31 января следующего года | Абсолютный максимальный срок для отмены любого CFDI предыдущего налогового года |
| После 31 января | CFDI отменить невозможно — единственное решение: кредит-нота (CFDI de egreso) |
Срок 31 января — тот, который чаще всего пропускают компании. Если у вас есть CFDI с ошибками из только что закрытого налогового года — проверьте их до истечения этого срока. Счёт на $500,000 песо который нельзя отменить из-за срока и в котором неправильно написан RFC клиента, может повлечь отказ в вычете для получателя и серьёзный коммерческий конфликт.
Если у вас есть непогашенные штрафы в SAT или просроченные декларации, сначала урегулируйте налоговую ситуацию — SAT может заблокировать ваш Сертификат цифровой печати (CSD) при обнаружении несоответствий, что лишит вас возможности как выставлять, так и отменять CFDI.
Изменения RMF 2026 которые затрагивают отмены
Resolución Miscelánea Fiscal 2026, опубликованная в DOF, внесла три изменения напрямую влияющих на процесс отмены:
- Порог согласия: с $5,000 до $1,000 MXN. Раньше CFDI до $5,000 можно было отменить без согласия получателя. С 2026 года порог упал до $1,000 песо. Это означает что подавляющее большинство счетов за услуги, гонорары и B2B продажи теперь требует согласия.
- REP всегда требует согласия. Complemento de Pago (REP) больше не имеет ценового порога или срока для прямой отмены. Любой REP — $100 или $10,000,000 — требует явного согласия получателя. Это добавляет шаг в процесс исправления платёжных документов.
- Срок "прямой отмены": с 3 рабочих дней до 72 астрономических часов. Окно отмены без согласия получателя сократилось с "3 рабочих дней" до "72 астрономических часов" с момента выставления CFDI. Это часы реального времени, не рабочие дни — CFDI выставленный в пятницу в 18:00 истекает в понедельник в 18:00.
Наша рекомендация: если обнаружили ошибку в CFDI — действуйте в первые 24-48 часов. Отмена в пределах 72 астрономических часов избавляет от процесса согласия, снижает риск отказа и исключает ситуацию когда получатель уже включил CFDI в бухгалтерию периода.
Что делать если CFDI отменить нельзя (срок истёк)
Если 31 января прошло и есть ошибочный CFDI из прошлых лет — доступный инструмент это CFDI de egreso (кредит-нота). Этот документ фискально нейтрализует исходный CFDI на доход хотя и не удаляет его из системы. Для выставления:
- Выставьте CFDI типа Egreso на ту же сумму, валюту и ставку IVA что и нейтрализуемый CFDI.
- В поле "Documentos relacionados" привяжите UUID исходного CFDI на доход с типом отношения "01 - Nota de crédito de los documentos relacionados".
- В концепте опишите корректировку: "Кредит-нота по ошибке в счёте [UUID исходного]" или "Возврат / отмена операции".
- Передайте CFDI de egreso получателю чтобы он зафиксировал его вместе с исходным в своём учёте.
Для правильного выставления и управления электронными документами смотрите наше полное руководство по выставлению CFDI 4.0 в Мексике. Если у вас вопросы по корректному бухгалтерскому оформлению таких корректировок — наши специалисты готовы помочь, свяжитесь с нами здесь.