Qué gastos son deducibles ante el SAT en México (2026)

Tipos de deducciones fiscales en México

En México existen dos grandes categorías de deducciones fiscales:

• Deducciones personales: disponibles para todas las personas físicas al presentar su declaración anual, independientemente del régimen fiscal.
• Deducciones empresariales (gastos de negocio): aplicables a personas físicas con actividad empresarial o servicios profesionales y a personas morales.

El requisito fundamental para cualquier deducción es contar con el CFDI (factura electrónica) correspondiente. Sin factura, el gasto no es deducible ante el SAT.

Deducciones personales 2026: lista completa

Las deducciones personales se aplican en la declaración anual y reducen directamente el ISR a pagar. Están limitadas al menor de estos dos valores: el 15% del ingreso total anual o 5 UMA anuales (aproximadamente $176,000 MXN en 2026), salvo las primas de seguros de gastos médicos y aportaciones voluntarias al AFORE, que no tienen este tope.

1. Honorarios médicos y dentales

Son totalmente deducibles los pagos por:

• Consultas médicas y dentales
• Hospitalización
• Análisis clínicos y estudios de diagnóstico (laboratorios, resonancias, rayos X)
• Compra de lentes ópticos graduados (hasta $2,500 MXN por año)
• Prótesis y aparatos ortopédicos
• Psicólogos y nutriólogos

Los pagos deben realizarse a médicos con título profesional y hacerse con tarjeta de crédito/débito, transferencia o cheque — el efectivo no es deducible en gastos médicos.

2. Primas de seguros de gastos médicos mayores

El monto total que pagues en primas de seguro de gastos médicos mayores es 100% deducible, sin límite de monto y sin que cuente dentro del tope del 15%. Esto incluye seguros propios y de cónyuge, hijos y padres siempre que dependan económicamente de ti.

3. Gastos funerarios

Deducibles hasta 1 UMA anual (aproximadamente $35,000 MXN en 2026). Aplican para gastos propios, cónyuge, hijos, nietos, padres, abuelos y hermanos que dependan económicamente del contribuyente.

4. Donativos

Los donativos a instituciones autorizadas por el SAT son deducibles hasta el 7% de los ingresos acumulables del año anterior. El donatario debe entregarte un CFDI de donativo y aparecer en el listado de donatarias autorizadas del SAT.

5. Intereses reales de créditos hipotecarios

Los intereses reales (no nominales) pagados por créditos hipotecarios para casa habitación son deducibles. El crédito debe haber sido otorgado por institución del sistema financiero mexicano. Solo aplica para la casa habitación del contribuyente y el crédito no puede superar 750,000 UDIS.

6. Aportaciones voluntarias al AFORE o planes de pensiones

Las aportaciones voluntarias a la subcuenta de retiro son deducibles hasta el 10% de los ingresos acumulables del ejercicio, con un máximo de 5 UMA anuales. No entran en el tope general del 15%.

7. Colegiaturas escolares

Los pagos de colegiaturas en instituciones con reconocimiento de validez oficial (SEP) son deducibles con los siguientes límites:

Nota: los pagos de inscripción, útiles escolares y uniformes no son deducibles bajo este concepto.

8. Transporte escolar

Es deducible cuando sea obligatorio para la institución educativa o cuando se incluya en la colegiatura.

Deducciones empresariales: gastos de negocio

Si tienes actividad empresarial (PFAE, Régimen General, Persona Moral), puedes deducir adicionalmente los gastos relacionados con tu negocio. Estos reducen la utilidad fiscal sobre la que se calcula el ISR.

Gastos de operación

• Renta del local o despacho (con CFDI)
• Servicios de internet, teléfono y agua (uso empresarial)
• Electricidad (proporción de uso empresarial)
• Papelería y materiales de oficina
• Sueldos y salarios (con CFDI de nómina)
• Cuotas al IMSS e INFONAVIT
• Honorarios a proveedores y subcontratistas (con CFDI)

Transporte y gasolina

La gasolina y gastos de vehículo son deducibles siempre que:

• El vehículo esté registrado como activo fijo de la empresa.
• Los pagos sean con tarjeta de crédito/débito — no en efectivo.
• El gasto esté directamente relacionado con la actividad empresarial.

Inversiones y activos fijos

Las inversiones en activos fijos (equipos, maquinaria, computadoras, vehículos) se deducen mediante depreciación anual. Las tasas varían:

• Computadoras y equipo de cómputo: 30% anual
• Automóviles: 25% anual (hasta $175,000 MXN de costo deducible)
• Mobiliario y equipo de oficina: 10% anual
• Construcciones: 5% anual

Gastos de representación y viajes

Son parcialmente deducibles los gastos de viaje relacionados con la actividad empresarial (hospedaje, alimentación, transporte) cuando se realicen fuera de la zona metropolitana de la empresa y estén debidamente soportados con CFDI.

Qué ocurre en RESICO: ¿tiene deducciones?

Este es un punto importante: en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas, el ISR se calcula sobre los ingresos brutos a tasas reducidas (1%-2.5%), por lo que no existen deducciones de gastos de negocio. Sin embargo, sí puedes aplicar las deducciones personales en tu declaración anual.

Esto hace que RESICO sea más conveniente cuando tus gastos de negocio son bajos, pero puede ser menos atractivo si tienes gastos empresariales muy elevados. Contáctanos para analizar tu caso.

Cómo aprovechar correctamente tus deducciones

1. Siempre pide CFDI — sin factura electrónica no hay deducción.
2. Paga con medios electrónicos — tarjeta, transferencia o cheque.
3. Organiza tus CFDIs mensualmente — agrúpalos por categoría para tu declaración anual.
4. Verifica la vigencia del RFC del emisor — si el RFC está cancelado, el CFDI no es deducible.
5. Consulta con un contador — las reglas cambian cada año y hay límites que pueden optimizarse.